Même si l’assurance vie bénéficie d’un régime fiscal moins favorable après 70 ans, il peut être intéressant de continuer à l’alimenter après cet âge. Démonstration.
À votre décès, les sommes épargnées en assurance vie, augmentées des plus-values générées par votre contrat, reviendront aux bénéficiaires que vous avez désignés sans intégrer votre succession. Elles seront donc en principe exonérées de droits de succession. Si le contrat est souscrit en faveur de votre conjoint, de votre partenaire de pacs ou, sous certaines conditions, d’un frère ou d’une sœur, les sommes qui lui seront versées échapperont à toute taxation, quel que soit leur montant. S’il est souscrit en faveur d’autres proches (vos enfants, votre concubin, un neveu ou un ami), elles seront exonérées d’impôt jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire et, au-delà, elles sont soumises à un prélèvement de 20 % ou de 31,25 %.
Ces règles avantageuses ne vaudront toutefois que pour l’épargne placée avant 70 ans. Si vous continuez d’alimenter votre assurance vie après, en revanche, les primes correspondantes seront soumises aux droits de succession à votre décès, sous déduction d’un abattement de 30 500 € à partager entre tous les bénéficiaires. Malgré cela, vous pouvez avoir intérêt à continuer à épargner sur votre contrat après 70 ans, pour au moins trois raisons.
Vous détenez un vieux contrat d’assurance vie
Le régime fiscal applicable aux primes versées après 70 ans ne concerne que les contrats d’assurance vie souscrits depuis le 20 novembre 1991, pas ceux souscrits avant. Si vous détenez un tel contrat, vous pouvez continuer de l’alimenter sans contrainte après 70 ans.
